Сегодня уже стало очевидным, что в свете новых тенденций, направленных на деофшоризацию и повышение прозрачности международного финансового пространства, нашим соотечественникам уже сейчас стоит принять новые правила и понять, какие последствия в ближайшем будущем для них будет иметь раскрытие соответствующей финансовой информации иностранными банками и иными финансовыми учреждениями в связи с намерениями ряда стран в самом недалеком будущем начать автоматический обмен информацией.
Кипр в этой связи также объявил о том, что автоматический обмен информацией касательно новых счетов и существующих крупных счетов физических лиц и счетов юридических лиц должен начаться до конца сентября 2017 года или сентября 2018 года. Эти сроки зависят от того, когда именно финансовые учреждения выявят необходимость раскрывать информацию о таких счетах, и как они это будут делать на практике.
Давайте уточним, какие операции по счету в иностранном банке являются законными для россиянина, а какие запрещенными.
Расходование денег со счетов в иностранных банках возможно тогда, когда зачисление их на счет произошло в результате законной (разрешенной) операции.
Разрешенные операции:
- Можно переводить деньги с российских счетов близких родственников (например, супруги / супруга, родителей, детей, бабушек / дедушек, внуков).
- Можно начислять проценты на остаток по вкладу.
- Можно вносить минимальный взнос, если это требуется иностранным банком для открытия счета.
- Можно получать денежные средства в дар от близких родственников или супруги / супруга.
- Можно зачислять заработную плату от иностранного работодателя.
- Можно зачислять пенсии, стипендии, алименты, иные социальные выплаты.
- Можно зачислять страховые выплаты от иностранных страховых компаний.
- Можно получать возврат ранее уплаченных денежных средств.
Следующие 6 разрешенных операций возможны и законны только для счетов, открытых в банках стран ОЭСР и ФАТФ, но так как Кипр, не являясь пока членом одной из этих организаций, имеет членство в MONEYVAL, принимающей основные рекомендации ФАТФ, то стоит сделать вывод, что данные операции разрешены и для владельцев кипрских счетов, а именно:
- Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами РФ.
- Получение дивидендов по иностранным акциям.
- Выплаты по иностранным облигациям или векселям.
- Получение денежных средств от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему.
- Деньги от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (действие начинается с 1 января 2018 года).
Все остальные операции запрещены.
Двойное налогообложение
Следует также понимать, что, помимо всех нововведений и стремлений к прозрачности финансовых отношений между странами, действует также Соглашение между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал в редакции Протокола от 07.10.2010, статьи №26 и №27, которые также рассказывают об обмене информацией между двумя странами и помощи в сборе налогов.
Примеры
- Гражданин России, постоянно проживающий на Кипре, приезжающий раз в год в Россию, сдает в аренду свой дом на Кипре (член Moneyval, выполняющей рекомендации ФАТФ), деньги перечисляет на счет в кипрском банке. Это разрешенная операция.
- Гражданин России, постоянно проживающий на Кипре, раз или два раза в год приезжающий в Россию, имеет дом на Кипре (член Moneyval, подчиняющийся рекомендациям ФАТФ), но решил его продать и купить новый, побольше. Деньги от продажи положил на счет в кипрском банке. Это неразрешенная законом операция. Штраф от 75% до 100% от суммы продажи.
- Гражданин России, постоянно проживающий на Кипре, из примера номер 3, тратит деньги на покупку нового дома, машины, техники и т. д. Это запрещенная операция, так как деньги были зачислены на счет в иностранном банке в результате неразрешенной операции. Штраф от 75% до 100% от израсходованной суммы.
Если штраф не уплачивается в определенный срок, то он удваивается.