Для лиц, постоянно проживающих на Кипре или планирующих это сделать в будущем, необходимо иметь информацию о налогах и сборах, которые они должны уплачивать, находясь на острове. Мы подготовили обзор налогов и сборов, которые уплачиваются налоговыми резидентами Кипра.
Налоговые резиденты
Лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, уплачивают налоги на доходы, полученные как из источников за рубежом, так и на доходы, полученные на территории Кипра. Физические лица становятся налоговыми резидентами Кипра, если они проживают на острове более 183 дней в год. Ставка налога на доходы на Кипре:
- от 0 до 19500 евро в год — 0%;
- от 19500 до 28000 евро в год — 20%;
- от 28000 до 36300 евро в год — 25%;
- от 36300 до 60000 евро в год — 30%;
- свыше 60000 евро в год — 35%.
Кроме того, лица, получающие доход свыше 1500 евро в месяц должны уплачивать специальные сборы, размер которых в 2014-2016 году составляет:
- от 0 до 1500 евро в месяц — 0%;
- от 1501 до 2500 евро в месяц — 1,25%;
- от 2501 до 3500 евро в месяц — 1,5%;
- свыше 3500 евро в месяц — 1,75%.
От подоходного налога освобождаются следующие виды доходов:
- 50% вознаграждения, полученного от осуществления трудовой деятельности на Кипре лицом, являвшемся налоговым резидентом другого государства до начала трудовой деятельности на Кипре. Данная льгота предоставляется на 5 лет при условии, что доход работника превышает 100 тыс. евро в год;
- 20% (максимальный вычет 8550 евро) от заработной платы или иного вида вознаграждения для иностранных сотрудников, которые работают на Кипре и являются его налоговыми резидентами, на период 3 года, начиная с 1 января года, следующего за годом начала осуществления трудовой деятельности на Кипре;
- вся сумма доходов по процентам и дивидендам;
- прибыль от продажи ценных бумаг;
- вознаграждение, полученное за работу за рубежом для нерезидентов Кипра или в филиалах кипрских компаний для резидентов, если лицо пребывает за рубежом более 90 дней в году;
- единовременные пособия по выходу на пенсию, пенсионное обеспечение, пособия на погребение, страховые выплаты, связанные с получением травмы или смертью.
Из налогооблагаемой прибыли также вычитаются:
- взносы в резервные фонды;
- расходы по участию в профсоюзных или профессиональных организациях;
- пожертвования в определенные законодательно благотворительные фонды;
- расходы по сдачу в аренду помещений (максимум 20% от доходов по аренде).
Специальный сбор на оборону и налог на прирост капитала
Все налоговые резиденты Кипра уплачивают специальный сбор на оборону. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, данный сбор не уплачивают. Налогом на прирост капитала облагается прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре. В перечень объектов налогообложения также включается стоимость акций компаний, не котирующиеся на признанных фондовых биржах, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре. Ставка налогообложения — 20% с учетом индексации. Все остальные виды доходов не облагаются налогом на прирост капитала.
Налогообложение зарубежных пенсий
Лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, может выбрать одну из следующих схем налогообложения:
- первые 3420 евро не облагаются налогом, остальной пенсионный доход облагается налогом в размере 5%;
- весь пенсионный доход включается в состав других доходов и облагается по стандартным ставкам — данная схема подходит для тех, чей уровень дохода низкий и не превышает 19500 евро в год.
Уплата налогов на Кипре
Налоги на сотрудников компаний, осуществляющих деятельность на Кипре, уплачиваются работодателями из ежемесячной зарплаты сотрудника. Самозанятые лица должны задекларировать доход, если он превышает сумму в 19500 евро в год, и подать декларацию до 1 июля года отчетного периода. После принятия декларации налог должен быть уплачен двумя равными платежами в течение налогового года.
